Отож, як правильно облікувати ПДВ? І як перевірити, чи дійсно у вас сходяться рахунки обліку ПДВ та дані реєстру податкової?

Перше правило в бухгалтерському обліку – це ведення рахунку 6412 «Розрахунки за ПДВ». Залишок цього рахунку на кінець кожного місяця обов’язково має сходитися із даними в декларації з ПДВ, поданими за цей місяць. Якщо ж так не відбувається, значить потрібно шукати розбіжності та усувати їх.

Таким чином ви повинні обов’язково в кінці кожного місяця перевіряти дані рахунку 6442 «Податковий кредит непідтверджений» і чи всі податкові накладні від постачальників зареєстровані у вас. Накладні, які не пройшли реєстрацію (у зв’язку з тим, що були заблоковані, або у вас неправильно зареєстрували, або постачальник забув вас зареєструвати) повинні залишатися незакритим рахунком 6442 в бухгалтерському обліку.

Щоб це перевірити, потрібно зайти в електронний кабінет в розділ ЄРПР. Там можна побачити всі свої податкові накладні, скачати їхній реєстр, відкрити кожну і побачити інформацію, за якою вас реєстрував постачальник.

На що варто звернути увагу? Ви не маєте права визнавати податковий кредит, якщо він не підтверджений документально. Якщо постачальник вас зареєстрував, але проплати від нього ви не мали, накладну не отримали, то таку податкову накладну, хоча вона і зареєстрована, я б рекомендувала не визнавати в бухгалтерському обліку та не відображати в декларації з ПДВ. Адже при документальній перевірці ви не зможете підтвердити наявність такого податкового кредиту.

Далі потрібно звернути увагу на рахунок 6432 «Розрахунок з покупцями». Він не має права на існування у відкритому вигляді. Тобто якщо у вас є залишки за цим рахунком, то маєте знайти свою помилку. В чому вона може бути? Ви не відобразили податкову накладну покупцю. Або ж у вас формується рахунок 6432 за двома подіями: оплатою і реалізацією. У таких випадках потрібно переглянути перелік документів і усунути недоліки.

Крім того, всі податкові накладні мають бути підтверджені документально. Найпростіший варіант – це зайти в електронний кабінет і вибрати розділ СЕА ПДВ реєстр транзакцій. Там можна відсортувати всі податкові накладні та розрахунки.

Те що відображено в реєстрі, має бути відображене і в бухгалтерському обліку. Коли ви переглянете реєстр всіх вхідних та вихідних податкових накладних, то знайдете недоліки і зможете усунути їх.

Якщо розрахунки з обліку повністю закриті і немає ні кредиторської, ні дебіторської заборгованості, то обов’язково потрібно звірити обороти за дебетом і кредитом.

Тим часом якщо ви потребуєте додаткових знань і вмінь та хочете краще розумітися у даній сфері, ласкаво просимо на курс «Бухгалтерський і податковий облік + програма «1С:Бухгалтерія 8», а потім і на «Курс головного бухгалтера».

Набір на навчання відбувається постійно. У нас займаються як люди з досвідом, так і ті, хто хоче вивчити особливості бухгалтерії з нуля. Тож не втрачайте шанс.

За додатковою інформацією можна звертатися за номером телефона: 098 024 5504.