Податки та облік у Швейцарії

У якомусь сенсі відкрити чи купити український бізнес у Швейцарії означає пройти вищу школу ділової майстерності. Недарма місцева влада дає добро на створення підприємства лише тим іноземцям, які пропонують найцікавіші та найвигідніші проекти. Однак, відкриваючи свою справу в цій країні, ви отримуєте унікальну вигоду, яка перекриває всі витрати.

10.08 о 18:00 на прямій трансляції ми з вами обговоримо такі питання:

Форми господарювання у Швецарії – порівняємо з українським.
Особливості реєстрації ФОП (реєстраційний орган, наявність сервісів онлайн, перелік необхідних документів)
Особливості реєстрації підприємства (реєстраційний орган, наявність сервісів онлайн, перелік необхідних документів)
Особливості обліку та податкового контролю, системи оподаткування у порівнянні з Україною. Чи є спрощена система? Якщо є то які умови перебування. Податкові пільги, порівняння ФОП і Юрособи, що вигідніше. Узгодження питання подвійного оподаткування доходів отриманих з України при відкритті бізнесу та постійному проживанні у Швейцарії.
Декілька прикладів та напрямків українського бізнесу актуальних для переселенця.

На вебінарі розглянемо усі питання детальніше.

Спікери:

Юлія Гаврилюк – адвокат, директор юридичної компанії «Great” м.Одеса та співзасновник Business community of Ukrainian Entrepreneur (Швейцарія).

Лариса Бровчук – директор консалтингової компанії «Кайрос-К» м.Рівне, засновниця онлайн-школи «Головний бухгалтера» (Рівне).

Структура податкової системи Швейцарії

Перш ніж їхати до Швейцарії потрібно розібратися, з тим як влаштована ця країна. Устрій Швейцарії, чимось схожий до устрою США. Це Конфедерація, яка складається зі штатів, які тут називаються «кантони». Саме тому, законодавство Швейцарії представлене на двох рівнях: Конфедерації та кантонів. І податки є федеративні, кантональні та муніципальні. Якщо порівнювати з Україною, то можна провести алегорію з поділом податків на державні та місцеві.

Але тут, цікавим є те що верхні вежі податків вказані у самій конституції. Тому, збільшити ставки податків більше ніж визначено конституцією можна лише провівши референдум. Як на мене, це чудова податкова система, на яку можуть впливати громадяни прямим волевиявленням.

Також, як і у нас, податки не дублюються, у кантонів свої, у федерації свої і функції та розподіл у них різні.

До податків Конфедерації відносяться:

ПДВ,
прямий федеральний податок,
податок на джерело доходу,
гербовий збір
податок на звільнення від військової служби

Кантональні податки:

податку на прибуток,
корпоративний податок
податок на багатство
податкок на майно,
податкок на спадщину
податкок на дарування

Муніципальні податки:

на володіння домашніми тваринами
транспортними засобами,
податок на квитки на заходи та місцеву гостинність

Податкове резиденство Швейцарії

Для того щоб зрозуміти які податки ви повинні платити реєструючи бізнес у Швейцарії, чи працюючи там. Важливо зрозуміти чи не набули, випадково, податкового резиденства. Адже, якщо ви резирент Швейцарії, то там ви повинні подати декларацію та сплатити податки з УРАХЦВАННЯМ ДОХОДІВ З усіх отриманих вами доходів з усіх країн світу.

Так, наприклад, ви підприємець в Україні і переїхали до Швейцарії, знайшли там роботу та оселилися, набули резиденства. 
Тоді в кінці податкового року ви зобов’язані сплатити податок за савкою яку розрахуєте із загального отриманого доходу і у Швейцарії і 
Україні також. А поскільки ставки податків динамічні (зрозтають при збільшенні доходу), то платити доведеться більше.
Якщо, ж ви не набули резиденства, тоді й податки платите лише з врахуванням доходів отриманих у Швейцарії.

Згідно з внутрішнім податковим законодавством Швейцарії фізична особа вважається податковим резидентом, якщо:

особа має намір постійно оселитися у Швейцарії, де зазвичай знаходиться центр життєвих інтересів особи, і зареєстрована в муніципальних органах влади, або якщо
особа перебуває у Швейцарії з наміром займатися прибутковою діяльністю протягом періоду поспіль (ігноруючи короткі відсутності) щонайменше 30 днів, або якщо
особа перебуває у Швейцарії без наміру займатися прибутковою діяльністю протягом періоду поспіль (ігноруючи короткі відсутності) щонайменше 90 днів.

Тобто, перебуваючи більше 90 днів на території Швейцарії ви автоматично стаєте її податковим резидентом.

Фізичні особи, які не є податковими резидентами, оподатковуються лише за джерела доходу та багатства у Швейцарії, наприклад:

дохід від роботи, отриманий фізичною роботою в Швейцарії
винагороди, отримані як член ради директорів або правління швейцарської компанії
дивіденди, отримані від швейцарської компанії
відсотки на рахунки в швейцарських банках
нерухомість в Швейцарії
пенсії та аналогічні доходи
дохід, розподілений на постійне місце діяльності в Швейцарії.

Ці правила застосовуються до федеральних податків, а також до кантональних податків; вони не вимагають мінімальної присутності в Швейцарії.

Оподатковуваний дохід податок на прибуток з фізичних осіб та пільги

Загалом у Швейцарії ставки податків не високі, але вони можуть кардинально відрізнятися залежно від місця проживання (кантону), сімейного становища, наявності дітей і навіть, віри.

Так, якщо порівняти одиноку людину, сімейну пару та самотнього батька чи матір логіка така: у одинокого оподатковується повний дохід, 
а у сімейної пари 50% доходу пари, а у самотнього з утриманцем (дитиною чи дорослим) 50% від його доходу. Тому у Швейцарії вигідно одружуватись.

Також, якщо порівнювати межа застосування податку на прибуток федеративного, то там є межа доходу після перевищення якої дохід буде оподатковуватися. Для подружніх пар чи тих хто має неповнолітніх дітей ця межа вдвічі вища.

Якщо ж ви стали податковим резидентом та маєте доходи з інших країн, тоді треба уточнити чи країна з якої отримано доходи має договір про усунення подвійного оподаткування зі Швейцарією. Україна такий договір має. Тому, дохід отриманий з України вплине на формування ставки податку, але податок з нього не буде стягнуто.

Наприклад, ви отримали загалом 80000 франків доходу, з них 30000 франків – це дохід з України, тоді податок на прибуток буде стягнуто з суми 50000, 
у розмірі 6,6%. Якщо б ви не мали доходу з України, тоді ставка становила б 2,64%.

Попередньо розрахувати податки можна за допомогою Калькулятора податків Також, обираючи, місце проживання рекомендую проаналізувати податкове навантаження у порівнянні канонів: Статистика податкового навантаження

Подати Податкову декларацію з податку на прибуток можна теж он-лайн . Але пам’ятайте, що є витрати які звільняються від оподаткування, або на них є податкова знижка, наприклад переїзд емігранта до Швейцарії та назад додому, або витрати на відпустку, якщо ваша сім’я проживає за межами Швейцарії. Тому, бухгалтер може допомогти зекономити кругленьку суму.

ЄСВ у Швейцарії

Страхові внески у Швейцарії взагалі мізерні порівняно з нашим ЄСВ у 22%. І, так як і в Україні вони мають межу стягнення. На 01.01.2022 року це 148 200 франків. Тобто, з доходу понад цю суму не більшість внесків не сплачуються.

ПДВ у Швейцарії

Податок на додану вартість у Швейцарії один з найнижчих, які бачила особисто я. Він представлений у таких ставках:

звичайна – 7,7%
спеціальна – 3,7% (туризм)
знижена – 2,5% (для різних видів товарів і послуг)
експортна – 0%

Реєстрація, як і всюди, є добровільна та обов’язкова. Добровільно можна зареєструватися платником ПДВ з моменту реєстрації, або й пізніше. Але, якщо ви досягли доходу за попередні 12 місяців у 100000 франків, тоді зареєструватись платником потрібно обов’язково протягом 30 днів.

Важливо! Документи, для перевірки з ПДВ, які підтверджують кредит і зобов’язання потрібно зберігати протягом 10 років поспіль.

Накопичений податковий кредит, можна відшкодувати, але лише раз на рік і на відшкодування чекати 60-90 днів. При цьому в Україні відшкодування відбувається помісячно і чекати 2-4 тижні.

Як на мене, Швейцарія, країна з чудовим оподаткуванням. Найнижчі податки і найвищий рівень життя. Мабуть все-таки, секрет благополуччя країни не в тому скільки населення платить податків, а в тому як ними розпоряджаються влада. Надзвичайно важливий принцип формування бюджету: інвестування, а не витрачання зібраних податків.

Лариса Бровчук

Лариса Бровчук

Директор та засновниця ТОВ "Кайрос-К"

Внутрішній аудитор,
Бухгалтер,
Економіст,
Юрист

"Якщо хочеш іти швидко - йди сам. Якщо хочеш іти далеко – йдіть разом. Вся сила в команді."