Currently Empty: 0 ₴
Формування та перевірка Декларації з ПДВ покроково!
Лариса Бровчук- 22.09.2022
- Comment 0
Формування та перевірка Декларації з ПДВ ПОКРОКОВО!
Декларація з ПДВ складається помісячно. Крайній термін подачі такої декларації 20 число наступного місяця за звітним. Проте, знаючи про крайні терміни реєстрації податкових накладних починаємо формувати звіт, зазвичай не раніше 16 числа. Адже до того, може скластися ситуація, що не всі постачальники зареєстрували свої податкові накладні і ви занизите власний податковий кредит.
Для того, щоб вірно скласти декларацію ви можете паралельно скористатися трьома ресурсами: БАС, Електронний кабінет і Медок.
Якщо підприємство маленьке і має небагато операції, не має ЗЕД-операцій, тоді платні програми для реєстрації податкових накладних та подачі звітності Вам не потрібні. Але, якщо обороти підприємства значні, то краще скористатися саме програмою Медок, адже її аналоги не мають деяких корисних функцій, які спростять ваше робоче життя.
Як скласти та перевірити декларацію, наочно ви побачите у відео. Але перш ніж перейти до її підготовки потрібно виконати ряд перевірок:
1. перевірити залишки за поточними рахунками і в програмі БАС по 311 рахунку (в розрізі);
2. перевірити залишки по касі та гроші в дорозі (чи дійсно суми збігаються з фактом)
3. провести звірку з постачальниками та оптовими покупцями (скласти і погодити акти звірки)
4. внести усі зареєстровані постачальниками податкові накладні у програму БАС
5. перевірити залишки за рахунками 6442 та 6432. Залишок за рахунком 6442 повинен дорівнювати сумі ПДВ у не зареєстрованих чи заблокованих податкових накладних. Якщо таких немає, то і залишку теж. Залишок за рахунком 6432 – завжди рівний нулю. Адже, якщо ви не зареєстрували ПН покупцю, то все ж маєте включити її до декларації та сплатити ПДВ.
6. Перевірити залишки за рахунками 6441 та 6431. Звичайно при перевірці потрібно враховувати конкретний випадок. Якщо, ваше підприємство мало операції які звільнені від ПДВ чи ті що не є об’єктом оподаткування ПДВ, то зазначена перевірка буде приблизною. Взагалі для контрою варто розрахунки з контрагентами за такими операціями облікувати за окремими субрахунками рахунків авансів та розрахунків.
У звичайному випадку, при стандартних операціях, легко можна знайти помилки в обліку за таки формулами:
Кт 6441 = Дт 3711/6, або Дт 631/6 (якщо працюємо без рахунків авансів)
Дт 6431 = Кт 6811/6, або Кт 361 (якщо працюємо без рахунків авансів)
У формулах йде мова про залишки рахунків. Проте, так само можна поділити і обороти. Ділення оборотів дозволить перевірити чи вірно ви облікуєте операції і не плутаєте рахунки обліку.
Тільки після перевірки можна розпочати підготовку декларації з ПДВ. Декларацію готуємо в трьома способами і звіряємо дані у кожному варіанті. Якщо платних програм не маєте то заповнюєте лише в БАС та в електронному кабінеті і звіряєте між собою. Це вкрай важливо, особливо для тих хто лише починає працювати з ПДВ.
Реєстрація на курс “Все про облік ПДВ – звітність, перевірки”:
